质量成本 控制程序
文件编号：
OP-2031 文件版本：
A 制订部门：
财务部 发行日期：
2018-9-1
分发部门：
业务管理部 财务部 人力资源部 采购中心 产销协调部 产发部 模具开发部 技术研发部 品质保证部 锻冲压部 CNC加工中心 二次加工部 受控状态：
核准：
审核：
制订：
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1. 流程图
2. 目的：
总经办 财务部 品保部 生产部门 其他部门制定年度质量成本控制计划批准年度质量成本控制计划执行分解年度质量成本控制计划执行分解年度质量成本控制计划执行分解年度质量成本控制计划各项质量成本统计表各项质量成本统计表各项质量成本统计表汇总分析编制质量成本控制分析表质量成本控制分析表分析对策改善报告分析对策改善报告分析对策改善报告批准月监督审查年末制定下一年度质量成本控制计划分发年度质量成本控制计划审核分发质量成本控制分析表
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为了从经济角度衡量质量体系的有效性，统计因确保满足质量要求而发生的费用和没有达到满意的质量所造成的损失，通过数据收集、计算、分析制定纠正措施，来提高过程效率减少损失，降低成本，提高顾客满意度，结合实际而制定本规定。
3. 适用范围：
本规定适用于本公司所有生产的产品在质量体系运行中所产生的一切质量成本。
4. 定义：
4.1 质量成本：是指将产品质量保持在规定的质量水平上所需的费用，它包括确保满意质量发生的费用，以及未达到满意质量而产生的有形和无形的损失。
4.2 预防成本：为了保证产品品质稳步提高，控制各工序质量，减少故障损失而采取措施所生的各项费用。包括：质量人员费、质量培训费、质量改进费、质量评审费、质量工作费用。
4.3 鉴定成本：测量、评估、稽核产品、组件、购入物料等，保证符合品质标准的有关各种折旧费、检验部门办公费及工资、其它费用。
4.4 内部损失成本：产品、组件、物料在出厂前未达成品质要求所造成的成本。包括：废品损失费、返工损失费、停工损失费、退货损失费、质量事故处理费、其他费用。
4.5 外部损失成本：产品出厂后顾客发现不良所造成的成本。包括索赔损失费、退货损失费。
4.6 外部质量保证成本：在合同环境条件下，根据用户提出的要求而提供客观证据所支付的费用。包括
质量保证措施费和产品质量试验费。
5. 责任部门：
5.1 总经理：对质量成本工作全面负责； 5.2 财务部：负责制订年度质量成本目标和计划;收集数据并进行统计、核算、分析、定期向副、总经理报告，为品保部等部门提供质量成本的分析报告； 5.3 品保部：负责落实、监督、考核质量成本计划；进行质量成本的综合分析，定期向副/
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总经理提供质量成本报告；组织制订质量改进计划并协调落实； 5.4 业务管理部、产销协调部、生产单位、产发部等部门：负责落实本部门的质量成本计划、收集并核算本部门质量成本数据。
6. 作业程序：
6.1 财务部每年12月中旬编制下一年度《质量成本控制计划表》。
6.2 各部门依据《质量成本控制计划表》，编制本部门的月《质量成本控制计划表》经副、总经理批准后下发。
6.3 质量成本目标修改：如在实施过程中发现实际的质量成本与目标有较大的差异时，责任部门向财务部提出修正申请，财务部对质量成本的目标进行重新评审，修正后的质量成本目标应报副、总经理批准后，发放相关部门进行实施和控制。
6.4 由财务部负责组织采购中心、品保部、二次加工部、冲锻压部、CNC加工中心、业务管理部、产销协调部、产发部等部门进行会议讨论。各部门依据客户特性、产品特性、过程特性不同， 对全过程发生的各项预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本、外部质量保证成本的归集，确定质量成本统计的方法和要求。
6.5 生产制造部门每月10日前依据《不合格品控制程序》将报废品信息录入ERP系统中；统计汇总本月发生的停工损失工时、费用转嫁工时、返工损失工时；财务部每月15日前汇总统计数据编制《 制程质量成本统计报表》和《月质量成本控制表》。
6.6 品保部每月10日前依据《费用归集明细表》统计本部门当月发生的鉴定成本费用、预防成本费用和质量事故费用，归入各项成本中，编制《月质量成本控制表》和《各客户质量成本控制明细表》（如部门权限无法查询价格或工资等保密资料，可咨询财务相关人员提供总金额）。
6.7 其他部门每月10日前依据《费用归集明细表》提供当月发生退货损失费和索赔损失费等其他质量成本控制费用编制《其他质量成本统计表》和《月质量成本控制表》。
6.8 财务部每月15日前将以上统计表进行汇总，并结合有关账目进行核算，编制《质量成本分析表》； 6.9 财务部每月将《质量成本分析表》向副、总经理审核。
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6.10 各部门依据《质量成本分析表》和相关明细表编制本部门质量成本分析改善对策报告并落实。
6.11 财务部根据全年的汇总分析资料，按持续改进程序制订下一年度的《质量成本控制计划表》。
7. 表单：
a a ）
《年度质量成本控制计划表》
OP-2031-001 b b ）
《月质量成本控制表》
OP-2031-002 c c ）
《费用归集明细表》
OP-2031-003 d d ）
《制程质量成本统计报表》
OP-2031-004 e e ）
《各客户质量成本控制明细表》
OP-2031-005 f f ）
《其他质量成本统计表》
OP-2031-006 g g ）
《质量成本分析表》
OP-2031-007 8. 关 联文件 ：
a a ）
《记录控制程序》
OP-2002 b b ）
《纠正与预防措施控制制程序》
OP-2007 c c ）
《不合格品控制程序》
OP-2013