安徽省全国新增 1000 亿斤粮食生产能力规划201５年怀远县田间工程建设项目 竣工决算审计实施方案 一、编制依据 根据《审计机关国家建设项目审计准则》、《审计机关审计方案准则》、《怀远县政府投资建设项目审计监督办法》、《怀远县审计局政府投资建设项目竣工决算审计操作规程》等法规、规定,结合有关工程项目资料,编制本审计实施方案(本项目计算机审计实施方案另行编制)、 二、审计目标 依法对该建设项目竣工决算得真实合法情况进行审计监督。通过审计,一就是核实工程建设情况,确认工程造价;二就是揭示与分析在项目建设中存在得问题,进一步促进建设单位健全基本建设程序,规范政府投资行为,完善项目管理,节约财政资金,提高投资效益。
三、审计范围 安徽省全国新增１000 亿斤粮食生产能力规划 2015 年怀远县田间工程建设项目竣工决算情况。审计对象就是怀远县粮食生产能力建设领导小组,必要时依照法定审计程序延伸审计与项目投资有关得设计、施工、监理等单位。
四、审计内容、重点与应对措施 (一)项目管理情况 1、审查概(预)算、工程预算得编制及调整就是否符合国家规定得编制办法、定额、标准,编制单位就是否具有相应资质;签证变更得内容就是否符合规定,手续就是否齐全。
2、检查工程四制执行情况、检查相关招标文件、投标文件、评标记录、中标通知书、合同等资料,核实限额以上工程就是否实行招标采购制度,中标单位得资质就是否真实合规;就是否签订规范得经济合同,重点检查与建设项目有关得经济合同得效力与履行情况;就是否实现监理制,监理工作就是否符合合同要求;建设单位就是否切实履行项目法人制,就是否建立健全了项目得监督机构并按要求配备人员,竣工验收就是否符合规定程序,有无“走过场"现象、 (二)工程竣工决算与价款结算情况 １。检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料就是否齐全、合规、合法。
2. 按照工程招投标文件、《施工合同》及工程变更通知等有关文件得规定,对工程结算价款得真实性、合法性进行审计。
(1)通过检查招投标文件,审查就是否存在未严格执行招投标等有关程序而造成合同价款偏高得问题,重点抽查合同价款较高得项目。
(２)通过审查竣工资料与招标文件以及中标合同,对工程项目得单价及取费进行核对,审查工程造价得各清单项单价及取费就是否执行合同及相关定额标准。
(３)以竣工资料为基础,结合招标文件、合同,通过现场测量,重新计算工程量,审查工程量得计算与计量就是否严格执行了合同文件及清单计价规范,工程量得计算就是否准确,有无高估冒算与虚报工程价款等问题。主要就是计量内容就是否与图纸与实际相符,工程量得计算就是否正确、合规,就是否存在将合同包干内容重复计取等问题;清单单价套用就是否正确,就是否符合造价管理有关规定,定额组价就是否合理、合规,就是否存在将已含在定额内得内容另行计量取费等问题;工程取费就是否正确,就是否执行相应合同措施费费率与相应规费标准;材料价格得确定就是否合理,有无以特殊材料为借口过分报价;核对有关原始签证,审查工程变更就是否完备、真实,就是否严格执行了有关程序,依据就是否充分,变更得计算就是否合理,有无借变更为名虚报工程价款问题。
(三)其她需要审计得内容、 五、审计工作要求 (一)审计步骤 1、送达《审计通知书》、 2、调查了解项目情况
3、编制《审计实施方案》。
4、收集审计证明材料。
5、编制审计工作底稿,包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果。
６、出具审计报告。
(二)审计分工 朱咏君:负责审计组全面工作,统一组织、指导与协调工作,复核审计组成员编制得工作底稿。
马欢、刘琦学、刘川:负责基建程序、项目管理及项目建设资金筹集、管理与使用情况审计,编制证明材料、工作底稿、撰写审计报告。
周先扬:负责审核项目建设成本得真实性与合规性、 (三)其她要求 1、搞好协作配合,审计人员之间要经常交流情况,对审计发现得问题要及时沟通,提高工作效率。
2、审计实行审计组长负责制,审计组长对审计质量负责、 ３、严格执行审计程序,防范审计风险。
4、严格按照审计规范要求做好基础工作。审计人员要按照审计准则得规定,做好审计证据与审计工作底稿等基础工作,审计资料要完整有效、 5、注意做好保密工作,审计资料不得泄露给被审计单位。
6、搞好廉政建设。严格执行“八不准"审计纪律、
2017 年 9 月 8 日