计算机审计重点推动项目、行业专题攻关项目及双主审制度实施方案

　计算机审计重点推动项目、行业专题攻关项目 及双主审制度实施方案

　为提高骨干人才计算机审计实践能力，充分发挥骨干引领带动作用，打造一批计算机审计精品项目，总结一些计算机审计优秀成果，经研究，决定推行计算机审计重点推动项目制度、行业计算机审计专题攻关项目制度及双主审制度。

　一、计算机审计重点推动项目制度 各区局、市局各业务处应在审计项目计划下达后 15 日内收集各项目《信息系统基本情况调查表》（见附表 1），将调查表报备计算机审计处，并根据调查表反映的被审计单位可利用数据资源及审计项目特点，与计算机审计处协商确定本单位计算机审计重点推动项目。各区局、各业务处每年应至少安排 2 个计算机审计重点推动项目，鼓励有较多适合计算机审计项目的单位多安排计算机审计重点推动项目，重点推动项目的数量和质量将纳入对各区局、各业务处的信息化考核。

　二、行业计算机审计专题攻关项目制度 针对一些比较复杂的、急需计算机审计的行业，特别是一些我局从未涉足的计算机审计领域，每年有计划的安排若干个行业计算机审计专题攻关项目，由市局相关业务处和计算机审计处联合审计，并鼓励各区审计局选派通过审计署计

　算机中级的审计人员参加专题攻关项目，以审代训。

　通过行业专题攻关审计，一是审计一个行业规范一个行业，摸清该行业信息系统情况、数据库表情况，总结该行业计算机审计思路框架，为今后开展行业计算机审计及行业联网审计平台建设累积经验，提供范本；二是带动各单位计算机审计骨干掌握行业计算机审计技术，为金审三期建设提供人才准备。

　计算机审计处应在全局项目计划下达后 25 日内，汇总并确定全市计算机审计重点推动项目和行业专题攻关项目，形成《计算机审计重点推动项目及专题攻关项目计划表》（见附表 2），报局领导审批。

　三、双主审制度 计算机审计重点推动项目及行业专题攻关项目实行双主审，即业务主审及计算机主审。

　计算机主审职责包括：1、确定数据分析组成员；2、提出数据分析审计要求，具体描述计算机审计事项、审计步骤、方法等计算机审计思路；3、将数据分析组组成情况及数据分析审计要求等事项交业务主审并入审计项目实施方案，或单独编制计算机审计实施方案；4、按计算机审计方案内容组织数据分析组实施计算机审计；5、总结项目计算机审计成果，组织数据分析组成员共同编写 AO 应用实例、计算机审计方法、审计信息或制作教学课件等。

　现场审计过程中应注重加强业务与技术的融合。计算机

　主审要认真组织开展被审计单位信息系统调查，完成财务、业务系统和管理数据的采集整理，并向审计组报告所有数据情况；业务主审要主动了解采集的数据情况，并组织提出书面的审计思路交由计算机主审实现。计算机审计思路形成过程可记录在《计算机审计数据分析情况表》（见附表 3）。

　四、工作要求 （一）加强指导。各区审计局、市局各业务处领导要认真筹划计划，统筹安排好业务主审和计算机主审的工作，注重加强业务与技术的融合，提升计算机审计应用的广度和深度。

　（二）服务保障。计算机审计处要及时跟进掌握业务应用部门的困难、意见与建议，解决各项目实施中遇到的技术问题，当好信息化应用与审计项目实施“融合”的参谋，为促进技术与业务的融合提供强有力的技术支撑。

　（三）监督检查。计算机审计处要适时组织检查计算机审计重点推动项目的信息系统调查、财务和业务数据采集、数据分析等工作的开展情况，并将计算机审计重点推动项目和行业计算机审计专题攻关项目实施情况纳入单位信息化考核范围。