财税法规与会计职业道德 期末考试闭卷 考试题型：单选 10
*2 分=20，多选 10*2 分=20，判断 12*1 分=12，计算 4*12 分=48
税法练习题 一、单项选择题 １、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（
C
）。
A．纳税人
B．税率
C．课税对象
D．纳税义务 ２、税收法律制度的核心要素是（ A ）。A．课税对象
B．税收优惠 C．税率 D．计税依据 ３、下列各项中，属于税收法律关系主体的是（ C
）。
A．税目
B．课税对象
C．纳税人
D．纳税义务 ４、税法中对征税对象分类规定具体的征税项目，反映具体的征税范围的要 素 （ A ）。A．税目
B．计税依据
C．征税对象
D．税率 ５、在税收法律制度中，能体现纳税人的负担程度的要素是（ D ）。
A．税目
B．课税对象
C．计税依据
D．税率 ６、《个人所得税法》是由（ A ）制定颁布实施的。
A．全国人民代表大会
B． 国务院
C．国务院
D．财政部 ７、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（
B
）。
A．纳税人
B．征税对象
C．税率
D．纳税期限 8、下列不属于我国现行税率的有（ D ）。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．定额税率
D．超倍累进税率 9、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B ）。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．全额累进税率 10、计算增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的（ B
）。A. 价外费用 B.全部价款和价外费用 C.全部价款 D.买价和销项税额 11、采取（
C
）方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
A. 委托银行收款
B.赊销
C.直接收款方式
D.分期付款 12、下列情形中，不应视同销售的是（
C
）
A.将所购的货物用于分配给股东
B.将所购的货物无偿赠送他人 C.将所购的货物用于集体福利
D.将所购的货物作为投资
13、某生产型小规模纳税企业，当月销售货物开出普通发票注明的价款为 53 万元，当月向小规模纳税人购入免税农产品 15 万元，则该企业当月应纳增值税额为（
B
）万元。
A.
3.18
B.1.54
C.1.59
D.1.05 14、某农机厂为增值税一般企业，当期购入一批农机零部件取得增值税专用发票注明增值税136000 元，当期销售 800 台农机，不含税单价 2000 元，则该厂当期应纳增值税额为（
A
）元。
A.72000
B.136000
C.208000
D.0 15、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取折扣方式销售产品，对外的标价为含税销售额 17.55 万元，给予对方 10%的商业折扣，但应客户的要求折扣额在下月的发票中另外开具。该企业销项税额为（
C
）万元。A.2.69
B.2.3
C.2.55
D.15 16、根据消费税法律制度规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（
B
）。
A.超市销售木制一次性筷子
B.手表厂销售高档手表 C.百货公司销售化妆品
D.商场销售卷烟 17、自 1995 年 1 月 1 日起，（
D
）消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。
A.珠宝玉石
B.卷烟
C.高档手表
D.金银首饰 18、根据消费税法律制度的规定，下列各项中不缴纳消费税的是（
A
）。
A.汽车销售商销售汽车
B.卷烟批发商批发销售卷烟 C.化妆品厂销售其生产的化妆品
D.酒厂销售其生产的白酒 19、某化妆品厂为增值税一般纳税人。某年 3 月，销售化妆品 500 套，每套不含税的出厂价980 元，化妆品的消费税率 30%，则应纳消费税为（
B
）万元。
A.17.2
B.14.7
C.9.8
D.7.35 20、卷烟厂某月销售卷烟 3 箱，1 箱 250 条，1 条 60 元；比例税率为 56%，每箱加征 150 元，则应纳消费税（
D
）元。
A.25 200
B.25 350
C.8 850
D.25 650
21、适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（
D
）。
A.适用特惠税率
B.适用协定税率 C.适用暂定税率 D.从低适用税率 22、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（
D
）。A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税 23、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（
D
）。
A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
24、企业所得税是对我国企业和（
A
）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
A.其他取得收入的组织
B.其他取得收入的行政单位 C.有收入的非居民纳税人
D.有收入的所有单位 25、下列（
A
）应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。
A.居民企业
B.非居民企业
C.非居民纳税人
D.居民纳税人 26、符合条件的小型微利企业，减按（
D
）的税率征收企业所得税。
A.0%
B.10%
C.15%
D.20% 27、某居民企业的当年应纳税所得额为 100 万元，收入总额 500 万元，免税收入 50 万元，不征税收入为 20 万元，上年度应纳税所得额 10 万元，则其他扣除额为（
C
）万元。
A.430
B.320
C.330
D.340 28、某居民企业，当年度利润总额为 280 万元，按照企业所得税法规定，不得扣除额 60 万元，免税收入额 10 万元，计算的应纳税所得额为（
A
）万元。
A.330
B.310
C.350
D.230 29、下列个人所得，适用 20%税率的有（
B
）。
A.年所得不超过 9 万元的个人
B.中奖、中彩的所得 C.个人出租住房取得的租金收入
D.劳务报酬每次超过 5 万元的个人 30、某居民纳税人，某月含税工资 9000 元；其应纳个人所得税的所得额为（
C
）。元。
A.545
B.315
C.5500
D.4200 31、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载 3 个月，连载结束后一次性取得稿酬含税 10800元。该作家因此需要缴纳个人所得税为（
A ）元。A.1209.6
B.1400
C.1120
D.648 32、某大学教授在一次就环境问题演讲时，获得一次性演讲费（含税）3000 元。该教授应邀个人所得税为（
A
）元。A.440
B.600
C.480
D.420 33、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（
D
）
A.分得的红利所得 B.股票转让收入所得 C.购买彩票中奖所得 D.财产租赁所得 34、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（ D
）。
A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量 35、房地产开发企业转让新建房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（
C
）。
A.营业税、印花税
B.房产税、城市维护建设税 C.营业税、城市维护建设税
D.印花税、城市维护建设税
36、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（
D ）。
A.营利性医疗机构自用的土地
B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 37、某人民团体有 A 和 B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。其中B 栋该年度都用于出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米 15 元，该团体该年度应缴纳城镇土地使用税为（
D
）元。A. 3750
B.11250
C.12500
D.15000 38、甲生产企业地处市区，20×5 年 2 月实际缴纳增值税 28 万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税 15 万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（
C
）万元。A.1.96
B.0.75
C.2.71
D.1.31 39、甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，则该购销合同印花税的纳税人是（
C
）。
A.甲企业
B.乙企业
C.甲企业和乙企业
D.甲企业、乙企业和丙企业 40、下列有关契税的表述中，正确的是（
A
）。
A.买方用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税 B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税 C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据 D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免予缴纳契税 41、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（
C
）。
A.农村的居住用房
B.建在室外的露天游泳池 C.个人拥有的市区经营性用房
D.尚未使用或出租而待售的商品房 42、居民甲某年购置了一套价值 100 万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格为 50 万元；另一套市场价格为 80 万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲该年度应缴纳的契税为（
A
）万元。
A.4
B.6
C.7.2
D.9.2 43、在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（
C
）。
A、无完整考核依据的小型单位 B、账册不够健全，但能控制原材料或进销存的纳税单位 C、账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人 D、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
44、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ B ）。A、开业登记
B、变更登记
C、注销登记
D、停业登记 45、纳税人外出经营活动结束，应当向（ B ）填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。A、公司所在地税务机关
B、经营地地方税务机关 C、上一级税务机关
D、以上均可 46、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（
C ）。
A、停业登记
B、变更登记
C、注销登记
D、纳税人税种登记 47、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（
A ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、30
B、15
C、10
D、5 48、下列关于税款追征的表述中，正确的是（ A ）。
A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金 B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到 30 年 D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到 l0 年 49、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满（
C
）日内，回主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A、30
B、15
C、10
D、5 50、纳税人的停业期限不得超过（ B ）。
A、60 天
B、1 年
C、半年
D、2 年 51、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（
C
）的滞纳金。
A、万分之一
B、万分之三
C、万分之五
D、万分之十 52、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（
D
）内解除税收保全。
A、5 日
B、3 日
C、2 日
D、1 日
53、根据《企业财务会计报告条例》的规定，会计机构负责人必须在对外提供的财务会计报告上（
D
）。
A．签名 B．盖章
C．签名或盖章
D．签名并盖章
54、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（
A
）。A．由出具单位重开
B．由出具单位更正并加盖出具单位印章
C．由接受单位更正并加盖接受单位印章
D．由经办人员更正并加盖经办人员印章
55、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（
C
）。
A．会计档案保管员 B．稽核
C．会计机构负责人
D．出纳
56、申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府 （
C
）批准。A．工商行政管理部门
B．税务部门
C．财政部门
D．审计部门
57、每年的 12 月 31 日是 （ D ）。
A．年度结账日
B．季度结账日 C．月度结账日
D．以上都是 58、对会计工作的国家监督中，有权进行普遍监督的机构是 （
C
）。
A．审计部门
B. 税务部门
C.财政部门
D.人民银行
59、会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，负责监交的是 （
A
）。
A．单位负责人
B.会计人员
C.审计人员
D.财政人员 60、填写票据出票日期时，“2 月 12 日”应填写成（
C
）。
A．贰月拾贰日
B. 零贰月拾贰日
C. 零贰月壹拾贰日
D. 贰月壹拾贰日
61、根据关系的当事人为发生、变更、消灭票据关系而进行的要求法律行为称为 （
A
）。A.票据行为
B.票据义务
C.票据权利
D.票据行为的能力 62、票据的保证人与被保证人对（
B
）承担连带责任。
A.出票人
B.持票人
C.承兑人
D.背书人 63、下列各项中，属于非票据结算方式的是(
B
)。
A.汇票
B.汇兑
C.支票
D.本票
64、票据的（
D
）日期必须使用中文大写。
A.结算
B.交易
C.往来
D.出票
65、我国支付结算办法规定的现金支票、转账支票和普通支票均属（ B ）支票。
A.定额
B.不定额
C.限额
D.不限额
66、下列有关支票的表述中，正确的是（
B
）。
A.现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账 B.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 C.转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金 D.用于支取现金的支票可以背书转让
67、在票据背面或粘单上记载一定事项，从而将票据转让给他人或者将票据权利授予他人行使的人，是票据当事人中的 （
A
）。A.背书人
B.被背书人
C.承兑人
D.保证人 68、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立 （
C
）。
A.一般存款账户
B.基本存款账
C.专用存款账户
D.临时存款账户 69、下列各权利机关中，有权撤销国务院制定的同宪法相抵触的关于预算行政法规的是（
C
）。
A.乡、民族乡、镇的人民代表大会
B.各级人民代表大会及其常务委员会 C.全国人民代表大会及其常务委员会
D.县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会 70、下列各项中，属于我国预算制度实行原则的是（
D
）。
A.统一管理
B.分级领导
C.各级自行决定
D.一级政府一级预算 71、各项中，不属于政府采购监督检查的主要内容是（
B
）。
A.采购程序的执行情况
B.集中采购机构的有关情况 C.政府采购人员的职业素质和专业技能
D.有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况 72、各项中，属于财政收入收缴方式的是（
A
）。
A.直接缴库
B.间接缴库
C.分次预缴 D.分期缴库 73、各项中，属于财政支出支付方式的是（
B
）。
A.分批支付
B.授权支付
C.间接支付
D.按期支付 74（
B
）是做人的基本准则，是人们在古往今来的交往中产生出的最基本的道德规范，也是会计职业道德的精髓。A.爱岗敬业
B.
诚实守信
C.
坚持原则
D.奉献社会 75、“做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假”，这句话体现的会计职业道德规范内容是（
B
）。A.参与管理
B.诚实守信
C.爱岗敬业
D.提高技能 76、勤学苦练，不断进取是会计人员遵守（
B ）会计职业道德规范的基本要求。
A.参与管理
B.提高技能
C.廉洁自律
D.强化服务 77、某些会计人员认为“既然跟着领导干工作，那肯定是领导说怎么做就怎么做”，这种想法违法了（
C
）的要求。A.诚实守信
B.廉洁自律
C.坚持原则
D.客观公正 78、某会计人员在经办会计业务中，收受了客户礼品，该会计人员的行为违背了（
C
）的会计职业道德要求。A.强化服务
B.爱岗敬业
C.廉洁自律
D.诚实守信 79、会计职业道德规范“诚实守信”的基本要求中，侧重于对注册会计师提出的要求是（ C
）。A.做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假
B.保密守信 ，不为利益所诱惑
C. 执业谨慎，信誉至上
D. 实事求是，如实反映 80、下列各项中，作为会计职业道德的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育始终的是（ B
）。A.会计职业道德观念教育
B. 会计职业道德规范教育 C.会计职业道德警示教育
D.其他与会计职业道德相关内容的教育 81、在会计职业活动中，如果发生道德冲突时要坚持原则，把（
B
）利益放在第一位。A.个人利益
B.社会公众
C.客户
D.业主 82、（
D
）是指人们对所从事的会计职业或行业的正确认识和恭敬态度，并用严肃恭敬的态度，认真对待本职工作，将身心与本职工作融为一体。
A.爱岗
B.诚实守信
C.客观公正
D.敬业 83、某会计人员在履行会计职责时，发现甲领导报销的单据并不符合国家统一的会计制度的规定，考虑到甲领导是自己的领导，给予受理。该会计人员的行为违背了（ B ）的会计职业道德要求。A.强化服务
B.坚持原则
C.廉洁自律
D.参与管理 二、多项选择题 １、税收具有（
ACD
）的特征。A．无偿性 B．收益性 C．强制性 D．固定性 2、我国税收法律关系中的征税主体是（
AC
）。
A．税务机关
B．事务所
C．海关
D．审计机关 3、减税免税是国家对（
BD
）
规定。A．纳税环节
B．课税对象
C．税率
D．纳税人 4、中国现行税率的基本形式有（
ABC
）。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率 D．特殊税率
5、下列说法正确的是（
ABCD
）。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志
B．税目是征税对象的具体化 C．税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D．纳税义务人即纳税主体
6、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（
AC
）。
A．进口环节的消费税
B．内销环节的增值税
C．车辆购置税
D．中央企业的房产税
7、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（
BD
）。
A．增值税
B．企业所得税 C．土地增值税 D．个人所得税
8、下列税种中属于对行为目的课税的有（
CD
）。
A．印花税
B．关税
C．车辆购置税
D．城市维护建设税 9、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（
AC
）。
A．缓期征税权
B．税收行政法规制定权
C．税法执行权
D．提起行政诉讼权 10、按增值税法规定，以物易物双方都应作购销处理，下列关于以物易物的说法正确的是（
AB
）。
A.以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额 B.以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额 C.以各自发出的货物核算购货额并计算进项税额 D.以各自收到的货物按规定核算购货额并计算销项税额 11、增值税的纳税人包括（
ABCD
）。A. 行政事业单位 B.各类企业 C.个人
D.社会团体 12、按规定，销售以下货物的，应征增值税（ ABCD
）。
A.图书
B.食用植物油
C.冷气
D.饲料 13、按增值税法规定，进口货物按照组成计税价格和条例规定的税率计算进口环节应纳的增值税，组成计税价格包括（
BCD
）
A.报关的费用
B.关税完税价
C.关税
D.消费税 14、消费税是对在我国境内（
BCD
）的单位和个人征收的一种流转税。
A.提供应税劳务
B.从事生产应税消费品
C.委托加工应税消费品
D.进口应税消费品 15、消费税的税率包括（
AD
）。A.比率税率
B.累进税率
C.增值税率
D.定额税率 16、下列消费品属于消费税税目的有（
AB
）。
A.鞭炮、焰火
B.实木地板
C.复合地板
D.竹制筷子 17、以下消费品适用于定额税率的有（
AD
）。
A.黄酒
B.甲类、乙类啤酒
C.甲类、乙类卷烟
D.成品油税目 18、以下关于关税税率的表述，错误的有（
AD
）
A.进口适用税率的选择是根据货物的不同起运地而确定的 B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院关税税则委员会决定 C.我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法 D.原产地不明的货物不予征税 19、下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（
BCD
）。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的境外包装材料费用 C.由买方负担的境外包装劳务费用 D.由买方负担进口货物视为一体的容器费用
20、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（
ABC
）。
A.海关依法估价确定的完税价格
B.以成交价格为基础确定的完税价格 C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格 D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格 21、企业所得税是对我国企业和其他取得收入的组织的（
BD
）征收的一种税。
A. 销售收入
B.生产经营所得
C.其他收入
D.其他所得 22、按照《企业所得税法》的规定，下列属于居民企业的是（
ABD
）。
A.国有企业
B.私营企业 C.外国公司的驻沪办事处
D.外国公司在中国境内投资注册的外商投资企业 23、不得在计算应纳税所得额中扣除的项目有（
ABCD
）。
A.未经核定的准备金支出
B.所得税税款 C.向投资者支付的权益性红利
D.赞助支出 24、收入总额是以（
CD
）形式从各种来源取得的收入。
A.销售
B.劳务
C.货币
D.非货币 25、某企业某年实际发生的合理的工资薪金为 500 万元，福利费支持 75 万元，拨款的工会经费 10 万元，支付的职工教育经费 8 万元。企业在计算该年度应纳税所得额时，以下说法正确的是（
BCD
）。
A.准予扣除的职工教育经费为 12.5 万元
B.准予扣除的福利费为 70 万元 C.准予扣除的工会经费为 10 万元
D.准予扣除的职工教育经费为 8 万元 26、个人所得税的纳税义务人，以住所和居住时间为标准分为（
BC
）。
A.居民企业
B.居民纳税义务人
C.非居民纳税义务人
D.非居民企业 27、将个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（
AD
）。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间 28、个人所得税法中规定的特许权使用费所得是指个人（
ABD
）等所得。
A.提供著作权
B.提供非专利技术
C.提供稿酬
D.提供商标权 29、个人所得税法规定的财产租赁所得是指（
ACD
）所得。
A.出租机器设备
B.转让有价证券
C.出租车船
D.出租建筑物 30、根据个人所得税法规定，凡支付个人应纳税所得的单位，应为扣缴义务人，下列应为扣缴义务人的是（
ABCD
）。A.个体工商户
B.社会团体
C.军队
D.个人
31、下列各项中，属于资源税纳税人的有（
ACD
）。
A.开采原煤的国有企业
B.进口铁矿石的私营企业 C.开采石灰石的个体经营者
D.开采天然原油的外商投资企业 32、以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（
AC
）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本 C.与转让房地产有关的税金
D.旧房及建筑物的评估价格 33．下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（
ACD
）。
A.偷逃营业税而被查补的税款
B.偷逃消费税而被加收的滞纳金 C.出口货物免抵的增值税税额
D.出口产品征收的消费税税额 34.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（
BD
）。
A.银行设置的现金收付登记薄
B.个人出租门店签订的租赁合同 C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单 35、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（
ABCD
）。
A.以土地权属作价投资
B.以土地权属抵债 C.以获奖方式承受土地权属
D.以预购方式承受土地权属 36、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（
ABCD
）。
A.房屋产权未确定的
B.房屋产权所有人不在房屋所在地的 C.房屋租典纠纷未解决的
D.房屋承典人不在房屋所在地的 37、下列各项中，属于税务登记种类的有（
ABCD
）。
A、开业登记
B、变更登记
C、注销登记
D、纳税人税种登记 38、下列各项中，属于纳税申报方式的有（
ABC
）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、口头申报 39、税款征收方式主要有（
ABCD
）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、代扣代缴征收 40、纳税人有（
BCD
）情形之一的，税务机关一般对其采取核定征收的税款征收方式。
A、账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人 B、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 41、税收保全措施主要包括（
ABD
）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
C、直接拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品 D、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
42、税收违法行政处罚主要有（
ACD
）。
A、责令限期改正
B、拘役
C、停止出口退税权
D、没收财产 43、税收违法刑事处罚主要有（
ABC
）。
A、拘役
B、判处有期徒刑
C、罚金
D、责令限期改正 44、《征管法》的遵守主体包括（
ABCD
）。
A、税务机关
B、纳税人
C、扣缴义务人
D、地方各级人民政府 45、纳税人办理税务登记后，发生（
ABD
）情形的，应当办理变更税务登记。
A、改变单位名称
B、改变法定代表人 C、改变住所和经营地点（涉及主管税务机关变动的）
D、改变注册资本 46、数据电文纳税申报方式包括税务机关确定的（
ACD
）。
A、电话语音
B、邮寄
C、电子数据交换
D、网络传输。
47、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的定期保管期限分为 3 年和（
ABCD
）年。
A.5
B.10
C.15
D.25 48、会计从业资格证书的持证人员办理上岗注册登记时，不需要携带的证件是（
CD
）。
A.会计从业资格证书
B.所在单位开具的从事会计工作的证明 C.调出单位开具的从事会计工作的证明
D.原注册登记的会计从业资格管理机构证明 49、根据会计法规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有哪些？（
AB
）
A.稽核
B.会计档案保管
C.登记固定资产卡片
D.办理纳税申报 50、开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中坐支，以下正确的有哪些？（
AB
）
A.从本单位库存现金限额中支付
B.从开户银行提取 C.从“小金库”中支付
D.从销货收入中支付 51、会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权（
ABC
）。
A．不予受理
B. 向单位负责人报告
C．请求查明原因，追究有关当事人的责任
D. 予以退回，要求更正、补充
52、财务报告包含有（
ABCD
）。
A．资产负债表
B. 利润表
C．现金流量表
D. 财务报表附注 53、根据《会计控制规范-----货币资金（试行）》的规定，出纳人员不得兼任的工作的是（
ABD
）。
A．稽核
B.会计档案保管
C.银行存款日记账的登记
D.费用账目的登记 54、关于会计记录文字的规定，下列说法正确的是（
AD
）。
A．应当使用中文
B．可以使用中文，也可以使用外文或者少数民族文字 C．民族自治地应当使用当地通用的一种民族文字 D．外国经济组织在使用中文的前提下，可以同时使用一种外国文字 55、对各单位是否依法设置会计账簿进行监督，财政部门检查的内容包括（
BCD
）。
A.会计账簿的设置，必须符合统一的原则 B.设置会计账簿必须规范，应符合法律、法规和国家统一的会计制度的要求 C.外资企业的会计账簿和会计报表，应当用中文书写 D.不得设置虚假的会计账簿 56、据《票据法》的规定，发生以下（ ABCD ）情形时，持票人可以行使追索权。
A.汇票到期被拒绝付款
B.汇票在到期日前被拒绝承兑 C.在汇票到期日前，承兑人或者付款人死亡或逃匿 D.在汇票到期日前，承兑人或者付款人被责令终止业务活动 57、根据《票据法》的规定，支票的绝对记载事项包括（
ABD
）。
A.确定的金额
B.付款人名称
C.付款地
D.出票日期 58、存款人下列账户中，能办理现金支取业务的是（
BCD
）。
A.一般存款账户
B.专用存款账户
C.基本存款账户
D.临时存款账户 59、按承兑人的不同，商业汇票可以分为（
AD
）。
A.银行承兑汇票
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业承兑汇票 60、根据票据法规定，下列属于汇票绝对记载事项的有哪些？（
ABCD
）
A.无条件支付委托
B.确定金额
C.收款人名称
D.出票日期 61、根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（
ABCD
）。
A．出票
B. 背书
C. 承兑
D. 保证
62、支票上的（
BC
）可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。A．付款人名称
B. 金额
C. 收款人名称
D. 出票日期 63、支付结算的种类包括 （
AC
）。
A.票据结算
B.转账结算
C.非票据结算
D.现金结算 64、下列各项中，属于国务院财政部门职权的是（
ABCD
）。
A.具体编制中央预算、决算草案
B.具体编制中央预算的调整方案 C.具体组织中央和地方预算的执行
D.定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况 65、下列各项中，属于国家预算作用的有（
ABC
）
A.财力保证
B.调节制约
C.反映监督
D.维持政权 66、下列各项中，属于按来源划分的预算收入有（
ABC
）
A.税收收入
B.专项收入
C.国有资产收益
D.中央和地方共享收入 67、下列各项中，属于按内容划分的预算支出有（
ABD
）
A.建设支出
B.国防支出
C.中央预算支出
D.国家管理费用支出 68、下列各项中，属于预算组织程序的有（
ABCD
）
A.预算的编制
B.预算的审批
C.预算的执行
D.预算的调整 69、会计职业道德的内容之一，就是要“坚持准则”，这里的“准则”包括（
ABCD
）。A.会计法律
B.会计法规
C.会计制度
D.会计准则 70、会计职业道德规范中“爱岗敬业”的要求，是会计人员要热爱会计工作及（
ABCD
）。A.敬重会计职业
B.忠于职守
C.一丝不苟
D.尽职尽责 71、下列各项中，
符合会计职业道德规规中“强化服务”的要求的有（ ABCD ）。
A.出纳人员对前来报销差旅费的人员耐心解释凭证粘贴要求 B.会计人员耐心向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展 C.稽核人员认真检查凭证内容与格式，并就规范领导审批程序提出建议 D.总会计师和会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节支、提高经济效益的建议 72、会计职业道德与会计法律制度有着（
ABC
）。
A.共同的目标
B.相同的调整对象
C.承担着同样的职责
D.相同的表现形式 73、（
ABD
）应充分认识到加强会计职业道德建设的重要性，不断建立健全会计职业道德建设的组织与实施制度和机制，齐抓共管，保证会计职业道德建设的各项任务和要求落到实处。A.各级财政部门
B.会计职业团体
C.机关
D.企业事业单位
74、职业道德的特征有（ ABC ）。A.职业性 B.实践性
C.继承性
D.合法性 75、下列符合会计职业道德“提高技能”要求的是有（
ABD
）。
A.总会计师通过参加每年的继续教育提高会计职业判断能力，精通经济政策 B.会计人员积极参加会计专业技术考试培训 C.会计主管与单位其他会计人员交流隐瞒业务收入的做法 D.出纳向有关人员请教如何识别假钞 76、李某是会计代理记账公司提供专业服务的会计人员，其在为客户提供的下列服务中，违背会计职业道德要求的做法有（
BD
）。
A.向委托单位提出改进内部会计控制建议
B.利用专业知识向委托单位提出逃税建议 C.向委托提出合理降低成本建议 D.为帮助委托单位负责人完成年度业绩，提出将固定资产折旧和银行借款利息挂账处理的建议 77、下列各项中属于会计职业道德修养的方法的有（
ABD
）。
A.不断地进行“内省”
B.虚心向先进人物学习
C.要互相监督、指导
D.要提倡“慎独”精神 78、财政部门组织推动会计职业道德建设采取的途径主要有（
ABD
）。
A.将会计执法检查与会计职业道德建设相结合 B.将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德建设相结合 C.将会计从业资格考试与会计职业道德检查相结合 D.将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德建设相结合 三、判断题
1、税收的固定性是指税法一成不变。（
）
2、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。（
）
3、起征点只能照顾一部分纳税人，免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。（
）
4、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（
）
5、税率是计算税额的尺度，是国家税收政策的具体体现，是税收制度的中心环节。（
）
6、税收法律关系的保护对权利主体是对等的。（
）
7、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（
）
8、税法是引起税收法律关系的前提条件，决定税收法律关系的产生、变更和消灭。（
）
9、比例税率是对同一征税对象不论数额大小只规定一个比例征税，税额与征税 对象成反比例关系。
（
）
10、纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（
√
）
11、纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（
√
）
12、邮寄申报是指纳税人采取邮寄方式办理纳税申报，使用统一的纳税申报专用信封，并以寄出的邮戳作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（
×
）
13、增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。（
×
）
14、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
（ √
）
15、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人未向税务机关要求退还多缴的税款的，税务机关可不退还。（
×
）
16、税务机关派出的人员进行税务检查时，只需事先通知被检查人，可不出示税务检查证和税务检查通知书。（
×
）
17、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，但不可向人民法院起诉。（ × ）
18、纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。（
√
）
19、查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。（
√
）
20、所谓变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指以虚假的事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿及其他会计资料。（
×
）
21、各单位可以根据会计业务的需要自行决定是否设置会计机构，但会计工作必须依法开展。（ √ ）
22、《会计法》规定，在我国会计核算必须以人民币作为记账本位币。（
×
）
23、财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。（ √ ）
24、会计专业职务分为总会计师、会计师、助理会计师和会计员。（
×
）
25、内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。（
√
）
26、注册会计师在进行审计业务时，应严格按照独立审计准则的有关要求和国家统一会计制度的规定，出具客观、公正的审计报告。（
√
）
27、会计处理方法的变更会直接影响会计资料的质量和可比性，因此不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定，随意变更会计处理方法。（
√
）
28、《会计法》规定，财政部对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。（
×
）
29、会计从业资格证书实行注册登记制度。
（
√
）
30、申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。（
√
）
31、签发空头支票是一种违背诚实信用原则，扰乱金融秩序的违法行为，为法律所禁止。（
√
）
32、只有在付款追索权遭到拒绝后，持票人才能行使付款请求权。（
× ）
33、“2009 年 3 月 10 日”的票据日期，应写成“贰零零玖年零叁月零壹拾日”。（
×
）
34、背书人在背书时，不在票据上签章的，则票据无效。（
×
）
35、背书人在做出背书行为后，对被背书人票据权利的实现承担担保义务。（
×
）
36、商业汇票提示承兑期限有出票后定期付款和见票后定期付款两种。（
√
）
37、票据出票日期使用小写填写的，或者大写日期未按要求规范填写的，银行均不予受理（
×
）
38、我国国家预算体系中不包括县市级以下的预算。（
×
）
39、各单位负责编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。（
√
）
40、我国《预算法》规定预算年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（
√
）
41、国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国政协常委会审查和批准。（ ×
）
42、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（
√
）
43、会计职业道德规范的“参与管理”，是指财务负责人员应该直接进行企业生产经营活动的决策。（
×
）
44、会计职业道德规范中的“坚持原则”，不仅是指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及会计工作相关的法律制度。（
√
）
45、会计法律制度是会计职业道德正常运行的社会和思想基础，会计职业道德是促进会计法律制度形成和维持的重要保障。（
×
）
46、诚实守信是做人的基本准则，也是职业道德的精髓。（
√
）
47、“常在河边走，就是不湿鞋”所体现的会计职业道德规范是廉洁自律。（
√
）
48、注册会计师保持独立性，是指注册会计师应当恪守职业良心，保持实质上的独立，而并不要求形式上的独立。（
×
）
49、中国注册会计师协会是我国注册会计师的行业自律组织，对注册会计师进行自律管理和约束。（
√
）
50、职业道德的内容中，廉洁自律、提高技能、参与管理是不具有强制性的。（
×
）
51、 会计职业道德与会计法律制度具有相同的调整对象，但目标不同。（
×
）
52、会计人员泄漏商业秘密违反了会计职业道德，但不违反法律。（
×
）
计算题 第二章 增值税 1、某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015 年 7 月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额 177.6 万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额 53.28 万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 260 万元，装卸收入金额 18 万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 6 万元。
（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额 31.59 万元。
（5）购进小汽车 4 辆自用，每辆单价 16 万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额 64 万元、税额 10.88 万元，另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额 4 万元，税额 0.44 万元。
（6）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.7 万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额 2 万元，税额 0.34 万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算业务（5）可抵扣的进项税额。
（6）计算业务（6）可抵扣的进项税额。
答案：
（1）业务（1）的销项税额=177.6/1.11*11%=17.6 万元 （2）业务（2）的销项税额=260*11%+18*6%=29.68 万元 （3）业务（3）的销项税额=（70+6）*6%=4.56 万元 （4）业务（4）的销项税额=31.59/1.17*17%=4.59 万元 （5）业务（5）的进项税额=10.88+0.44=11.32 万元 （6）业务（6）的进项税额= 1.7*90%+0.34*70%=1.77 万元
2、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016 年 3 月发生以下业务：
（1）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额 430000 元，另收取该批农机的包装费 15000元。
（2）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额 39000 元。
（3）提供农机维修业务，开具普通发票上注明价税合计 35100 元。
（4）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额 50000 元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用 3200 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（5）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款 140000 元，本月生产领用价值90000 元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用 4015 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）可抵扣的进项税额。
（5）计算业务（5）可抵扣的进项税额。
（6）计算该公司 3 月应交增值税。
答案：
（1）430000*13%+15000/（1+13%）*13%=57625.66 元 （2）39000/（1+17%）*17%=5666.67 元 （3）35100/（1+17%）*17%=5100 元 （4）3200/(1+11%）*11%=317.12 元 （5）140000*17%+4015/(1+11%）*11%=23800+397.88=24197.88 元 （6）57625.66+5666.67+5100-317.12-24197.88=43877.33 元
13、某一般纳税企业，2016 年 5 月，销售 A 产品，不含税销售额为 80 万元；B 产品的不含税销售额为 100 万元，为了促销，给予购买方 B 产品折扣额 10 万元另开折扣发票。当月用于职工福利的产品计税价 10 万元(不含税)，用于对外投资的产品计税价 12 万元（不含税）。当月购进原材料 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为 17 万元；当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为 5.1 万元。该企业购销产品使用的增值税税率为 17%。当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。
（1）计算当期销项税额。
（2）计算当期可抵扣的进项税额。
（3）企业如果期初无留抵税额，则当期应纳增值税额为多少？ （4）企业如果期初有留抵税额为 2.54 万元，则当期应纳增值税为多少？ 答案：
（1）（80+100+10+12）*17%=34.34 万元 （2）17 万元 （3）34.34-17=17.34 万元 （4）34.34-17-2.54=14.8 万元
14、某生产企业为増值税一般纳税人，适用增值税税率 17%, 2014 年 2 月份的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 80 万元；另外，取
得销售甲产品的送货运输费收入 5. 85 万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额 29. 25 万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 20 万元，国家税务总局规定成本利润率为 10% ,该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售 2013 年 10 月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车 5 辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额 1 万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60 万元、进项税额 10. 2 万元；另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法），支付收购价 30万元，支付给运输单位的运费 5 万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
以上相关票据均符合税...