重大投资审计实施方案 湖北省“十大重点工程”和新增中央投资项目 跟踪审计实施方案 一、编制依据 根据 9 2009 年审计工作安排〜决定对我省“十大重点工程”和新增中央投资项 目进行跟踪审计。
二、项目基本情况 经初步汇总〜列入“十大重点工程”的主体项目总投资为 6021.01 亿元。具体 由十个方面的工程项目打捆组成 :1、全省铁路及城市轨道交通建设工程〜总投资 2800.3 亿元〜铁路工程实施主体为武汉铁路局、武广铁路客运专线公司、沪汉蓉 铁路湖北分公司等〜城市轨道交通工程实施主体为武汉地铁集团有限公司 ,2 、全省 高速公路网建设工程〜总投资 0 1400 亿元〜实施主体为各市州政府、各高速公路项 目指挥部 , ,公司、项目部 ,,3 、武汉天河机场三期扩建工程〜总投资 0 110 亿元〜实施 主体为湖北机场集团公司 ,4、武汉新港等码头建设工程〜总投资 233.9 亿元〜实施 主体为各项目单位 ,5、全省核电等重大电源点建设工程〜总投资 233 亿元〜实施主 6 6、消费电子工程〜总投资 6 116 亿体为咸宁核电有限公司 , 元〜实施主体为各项目承担单位 ,7、武汉市赛马场工程〜总投资 8.8 亿元〜东 方神马实业 , 武汉 , 有限公司 ,8、全省 1 1
经济适用房、廉租住房及农村危房改造等保障性住房建设工程〜总投资 731.31 亿元〜实施主体为各市州县 , ,市区, ,人民政府 ,9 、全省污水垃圾处理基础设施建设工 程〜总投资 302 亿元〜实施主体为各市州县 , 市区, ,人民政府 ,10 、四湖流域综合治 理工程〜总投资 85.7 亿元〜实施主体为荆州市人民政府。
第一批新增 0 1000 亿中央投资下达我省投资计划 6 50.36 亿元〜共分为 5 55 个专项 〜涉及具体项目 3053个〜带动项目总投资 621.2亿元〜其中 :17个市， ，州, ,新增中 央投资 42.85 亿元〜带动项目总投资 252.39 亿元, ,全省跨地区及省直项目新增中央 投资 7.51 亿元〜带动项目总投资 368.81 亿元。, ,具体项目详见附表 , , “十大重点工程”中的全省铁路工程武汉至宜昌铁路和石家庄至武汉铁路客运 专线湖北段 ,7 亿 , 、全省廉租住房及农村危房改造等保障性住房建设工程 （ 2.6 亿 ）
、全省污水垃圾处理基础设施建设工程 （ 4.14 ）
、四湖流域综合治理工程 （ 3.07 亿 ）共利用第一批我省新增中央投资资金 16.81 亿元。9 2009 年新开工 6 16 个铁路建 设项目〜总投资 7 947 亿元〜省市两级需配套 0 180 亿项目资金〜省级承担铁路项目红 线内征地拆迁补偿费用〜各市 , 州, ,、县, ,市区 , 承担征地的其他费用和搬迁户安臵的 配套基础设施建设费用。
三、审计目标 2 2
1 1、 摸清项目建设的基本情况〜揭露和查处项目在执行中央、省扩大内需促进 经济增长政策措施和前期筹备、勘察、设计、招标投标、施工、项目管理、工程结 算等建设过程中存在的问题〜规范建设行为 , , 2 2、 核实工程造价〜对通过高估冒算、虚报冒领等手段〜抬高工程造价〜多付 工程款〜依法予以处理〜节约国家投资 , , 3 3、 监督建设资金和工程质量〜对滞留、截留、挤占、挪用建设资金和弄虚作 假、偷工减料、骗取国家建设资金的重大违纪违规问题及经济案件线索进行查处〜 确保项目建设资金管理使用安全、有效〜杜绝“豆腐渣”工程。
4 4、 评价新增投资的使用效果〜严防劳民伤财的“形象工程”和脱离实际的 “政绩工程”〜促进提高投资效益。
5 5、针对问题分析原因〜向党委政府、主管部门、建设单位提出建议意见〜促 进加强项目管理〜规范建设市场秩序〜确保项目顺利实施。
四、审计对象、范围、内容和重点 , 一 , 审计对象。我省“十大重点工程”组成项目和第一批新增中央投资项目中 的部分重点项目。具体项目详见《 2009 年十大重点工程及新增中央投资项目跟踪 审计项目表》。
, 二 , 审计范围。审计期间从建设项目开始筹建至工程竣工决算编报日止。
3 3
, 三 , 审计内容。审计内容为被审计单位财务收支真实、合法性以及建设项目管 理、资金使用、投资效益等情况。根据需要〜可延伸审计发展改革、财政、建设、 环保、规划等主管部门和项目的设计、监理、施工、供货等单位〜重点审计以下内 容: : 1 1、前期准备阶段审计内容。检查基本建设程序有关文件是否齐全、完整〜重 点关注审批审核手续是否快捷高效〜初步设计复核及审批是否规范〜设计概算、施 工图预算编制是否正确〜设计方案是否经济合理 , 检查招投标的合规性〜重点关注 项目相关单位的确定是否依法进行〜是否存在串标、围标和明招暗定等行为 , 检查 经济合同条款的合法性〜重点关注合同条款是否全面公允、是否存在违反投标承诺 行为以及国家审计条款在经济合同中有无体现 , ,检查项目资金来源和落实情况〜重 点关注资金来源是否合法〜能否满足项目投资进度需要〜后续建设资金是否落实 , 检查征地、拆迁补偿费是否符合有关政策规定和标准〜重点关注拆迁补偿的准确性 与合理性〜有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准、滞留、截 留、挤占、挪用、侵占征迁资金〜损害拆迁人和被拆迁人的利益的行为。
2 2、 项目实施阶段审计内容。检查项目内部控制情况〜重点关注内部控制制度 是否建立并得到有效执行， ，检查项目的建设管理情况〜重点关注是否严格执行项目 法人制、招投 4 4
标制、工程监理制和合同管理制 , 检查主要经济合同履行情况〜重点关注各参 建单位是否严格履行了合同条款〜有无违法分包、非法转包行为 , 检查项目概算执 行情况〜重点关注是否存在超概算、擅自提高建设标准和扩大投资规模、挤占或者 虚列工程成本的问题〜有无将中央新增投资用于不符合规定投向、不符合管理要求 的建设项目 , 检查建设资金专户存储、专款专用情况〜资金到位与投资进度的衔接 情况〜重点关注滞留不用、截留挪用和损失浪费建设资金的行为 , 检查主要材料与 设备采购、使用的真实、合法性〜重点关注弄虚作假、偷工减料、骗取国家建设资 金行为〜杜绝“豆腐渣”工程。
3 3、 竣工决算阶段审计内容。检查工程结算和工程财务资料〜重点关注结算凭 证、账簿报表是否真实、完整、合法 , 检查建安投资的真实、合法性〜重点关注实 物与图纸是否一致〜工程量是否真实〜单价与取费是否准确〜工程价款结算是否与 合同条款一致 , 检查待摊投资的真实、合法性〜重点关注工程建设配套设施费支 出、贷款利息、勘察设计费、监理费以及各种非正常损失费用是否真实、合理〜有 无挤占工程投资支出 , 检查项目基建收入和结余资金的真实、合法性〜重点关注是 否存在隐匿、转移基建收入〜违规分配结余资金的行为 , ,检查项目交付使用资产和 尾工工程的真实、合法性〜重点关注是否存在交付资产不实〜虚报尾工工程等行为 检 5 查评价项目的投资效益〜重点关注投资决策的科学性〜建设管理与资金使用的 效率效益性〜建设成本的经济合理性〜项目实施对经济增长的拉动作用 五、审计组织方式 全省铁路工程共 30 个项目、全省高速公路网建设工程共 29 个项目、全省核电
等重大电源点建设工程共 1 1 个项目由省厅直接组织审计组进行跟踪审计〜其中全省 铁路工程的征迁补偿专项资金跟踪审计由省厅统一组织〜全省各铁路工程沿线地方 审计机关进行配合审计〜具体审计实施方案另行制定。全省经济适用房、廉租住房 及农村危房改造等保障性住房建设工程、全省污水垃圾处理基础设施建设工程两项 打捆工程〜由省厅统一组织〜统筹全省审计机关力量进行行业审计。四湖流域综合 治理工程由省厅根据项目具体情况〜授权荆州市审计局进行审计调查和跟踪审计。
城市轨道交通工程共 3 个项目、武汉天河机场三期扩建工程、武汉新港等码头建设 工程由武汉市审计局直接进行跟踪审计〜省厅进行跟踪督查和抽样审计。消费电子 工程、武汉市赛马场工程属民营投资项目〜由武汉市审计局进行审计调查。新增中 央投资项目按照属地分配管理原则〜由项目所在地审计机关直接进行审计调查和跟 踪审计。目前〜我省第一批中央新增投资项目已具备审计调查和跟踪审计条件〜后 续新增中央投资项目待下达安排后再另行布臵。
6 6
9 2009 年〜各地上报项目计划经省厅投资处审核汇总后〜作为 9 2009 年度全省投 资审计工作的指令性任务〜以《 9 2009 年十大重点工程及新增中央投资项目跟踪审 计项目表》下发正式计划。对于需要进行授权的审计项目〜各地应按照省厅项目计 划管理的有关规定〜迅速办理项目授权手续。
此次“十大重点工程”和新增中央投资项目跟踪审计工作由省厅投资处负责协 调〜指导、监督和汇总〜各市 , 州 , 审计局对所辖范围内的项目的审计工作进行组 织、指导、检查和汇总上报。
六、时间安排
1 1、安排部署。省厅投资处在全省投资专业工作会议上进行审计动员和部署〜 制定审计方案〜明确年度审计计划安排〜指导开展审前调查。
2 2、 组织实施。各市 ，州, ,审计局根据省厅方案安排〜结合当地实际情况〜按项 目实施进展情况确定审计周期和审计覆盖面〜细化工作目标和任务〜及时开展跟踪 审计工作〜统一填写建设项目审计调查基本情况表、建设项目审计查处问题表、审 计查处违法违纪案件情况表和审计成果运用情况表〜每季度末向省厅投资处上报审 计情况 , 要求 3 月底上报第一次审计情况 , 〜对重要问题要附送相关关键性证明材料 电子版 , 。
3 3、 总结汇报。审计工作结束后〜各单位要及时将审计 7 7
报告上报省厅投资处进行汇总。
七、工作要求 1 、充分重视此次“十大重点工程”和新增中央投资项目跟踪审计工作。各地 审计机关主管领导是开展项目跟踪审计工作的责任人〜要认真部署〜统筹安排〜精 心组织〜抓好落实。
2 2、 做好审计与发展改革、财政、纪委监察等部门的协调配合工作〜形成监督 合力〜保证项目跟踪审计工作有效开展。
3 3、 对审计和审计调查发现问题要做到取证可靠、定性准确、实事求是、如实 反映〜并充分听取被审计单位的意见 , 对需要解决的问题〜要及时提出解决的意见 和建议 , 对把握不准的政策性问题〜应及时与省厅联系。
4 4、 对审计和审计调查过程中存在的普遍性、倾向性、苗头性问题〜以及审计 发现的重大违法违纪问题和重大经济犯罪线索〜要通过审计简报等形式及时向省厅 报送重要审计信息。
5 5、根据本实施方案的要求〜各单位结合实际情况制订各自具体实施方案〜报 省厅投资处备案。对在开展项目跟踪审计和审计调查中的成功经验和有效做法〜省 厅投资处将适时组织交流。
8 8
附件: : 附表一 : 建设项目审计调查基本情况表 附表二: :建设项目审计查处问题表 附表三 : 审计查处违法违纪案件情况表 附表四 : 审计成果运用情况表 9 9